Cẩm nang thuế doanh nghiệp và hệ thống hóa đơn (Invoice System)

Vấn đề bạn đang gặp

Nếu bạn là chủ một quán ăn, tiệm nail, công ty xây dựng nhỏ, hay đang làm freelancer IT/thiết kế cho khách hàng Nhật, rất có thể bạn đã nghe loáng thoáng về "Invoice seido" từ năm 2023 nhưng chưa từng đọc kỹ vì nghĩ "để sau". Vấn đề là "sau" đã tới: từ 01/10/2026, hàng loạt quy định chuyển tiếp mà nhiều người Việt đang dựa vào để giảm gánh nặng thuế sẽ hết hạn hoặc bị siết lại — và nếu không chuẩn bị trước, bạn có thể vừa mất khách hàng doanh nghiệp (vì không phát hành được hóa đơn hợp lệ để họ khấu trừ thuế), vừa bị truy thu thuế tiêu dùng cao hơn dự tính vì áp dụng sai chế độ tính thuế.

Cụ thể, nếu bạn đang dùng 2割特例 (đặc lệ nộp 20% thuế trên doanh thu chịu thuế) sau khi đăng ký Invoice, kỳ khai thuế chứa ngày 30/09/2026 là kỳ cuối cùng được áp dụng — với cá nhân kinh doanh khai theo năm dương lịch, đó chính là tờ khai năm Reiwa 8 (2026), nộp đầu năm 2027. Sau đó bạn buộc phải chuyển sang một chế độ khác (簡易課税, 本則課税, hoặc đặc lệ mới 3割特例 chỉ dành riêng cho cá nhân kinh doanh trong 2 năm 2027-2028), và nếu không biết trước mình sẽ rơi vào diện nào, số tiền thuế phải nộp có thể chênh lệch rất lớn so với những gì bạn đã báo giá hay ký hợp đồng cho năm 2027.

Song song đó, nếu doanh nghiệp bạn thường mua hàng, thuê dịch vụ từ những cá nhân/công ty nhỏ người Việt khác chưa đăng ký Invoice (rất phổ biến trong cộng đồng), tỷ lệ khấu trừ thuế đầu vào cho các giao dịch này sẽ giảm dần theo lộ trình mới — và lần đầu tiên có thêm một ngưỡng doanh số 100 triệu yên/năm quyết định bạn có được áp dụng biện pháp chuyển tiếp này hay không. Đây không phải là những thay đổi nhỏ có thể bỏ qua — chúng ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền, giá vốn và quan hệ với nhà cung cấp của bạn trong 2-3 năm tới.

Mục lục

1. Invoice hakko jigyosha là gì và vì sao gần như bắt buộc phải đăng ký?
2. Đăng ký Invoice thế nào: qua e-Tax hay nộp giấy, mất bao lâu?
3. Mới mở kinh doanh: đăng ký Invoice cùng lúc với khai trương (kaigyō todoke) ra sao?
4. 2割特例 hết hạn năm 2026 — sau đó tính thuế thế nào? 3割特例 2027-2028 là gì?
5. Mua hàng từ nhà cung cấp CHƯA đăng ký Invoice: tỷ lệ khấu trừ 70%/50%/30% thay đổi ra sao từ 10/2026?
6. Ngưỡng 100 triệu yên/năm ảnh hưởng thế nào nếu bạn có nhiều nhà cung cấp nhỏ?
7. Luật mới về giao dịch ủy thác cho DNVVN (2026) tác động gì tới hóa đơn và hợp đồng B2B?
8. Checklist hành động theo mốc thời gian 2026-2028

Invoice hakko jigyosha là gì và vì sao gần như bắt buộc phải đăng ký?

Kể từ 01/10/2023, Nhật Bản áp dụng chế độ Invoice (適格請求書等保存方式 / インボイス制度). Về bản chất, đây là hệ thống hóa đơn được cơ quan thuế công nhận: chỉ hóa đơn do một "Invoice hakko jigyosha" (適格請求書発行事業者 — doanh nghiệp/cá nhân đã đăng ký phát hành hóa đơn hợp lệ) xuất ra mới cho phép bên mua khấu trừ thuế tiêu dùng đầu vào (仕入税額控除) khi họ tính thuế phải nộp.

Nói cách khác: nếu bạn KHÔNG đăng ký, hóa đơn bạn xuất cho khách hàng doanh nghiệp vẫn hợp pháp về mặt giao dịch, nhưng khách hàng đó sẽ không được khấu trừ (hoặc chỉ được khấu trừ một phần theo biện pháp chuyển tiếp) phần thuế tiêu dùng họ đã trả cho bạn. Với các công ty Nhật vốn rất nhạy cảm về chi phí thuế, điều này thường dẫn đến hai kịch bản: họ yêu cầu bạn giảm giá tương ứng phần thuế không khấu trừ được, hoặc họ chuyển sang làm việc với nhà cung cấp khác đã đăng ký Invoice.

Vì vậy, dù pháp luật không "bắt buộc" đăng ký Invoice theo nghĩa chế tài hình sự, trên thực tế đây gần như là điều kiện bắt buộc để giữ khách hàng B2B, đặc biệt nếu bạn:

• Bán hàng/cung cấp dịch vụ chủ yếu cho công ty (không phải người tiêu dùng cuối);
• Làm thầu phụ, nhà cung cấp trong chuỗi cung ứng (xây dựng, sản xuất, IT outsourcing);
• Có doanh thu đủ lớn để đối tác cân nhắc kỹ hiệu quả thuế khi chọn nhà cung cấp.

Ngược lại, nếu khách hàng của bạn chủ yếu là cá nhân tiêu dùng (ví dụ tiệm nail, quán ăn nhỏ phục vụ khách vãng lai), áp lực đăng ký sẽ thấp hơn nhiều — nhưng cần cân nhắc lại nếu trong tương lai bạn mở rộng sang khách hàng doanh nghiệp (ví dụ nhận đặt tiệc công ty, hợp đồng cung cấp suất ăn).

Đăng ký Invoice thế nào: qua e-Tax hay nộp giấy, mất bao lâu?

Có hai cách đăng ký làm Invoice hakko jigyosha với cơ quan thuế (NTA — Trung tâm đăng ký Invoice):

1. Đăng ký qua e-Tax (điện tử): nhanh hơn, kết quả thường có sau khoảng 1 tháng. Cần có tài khoản e-Tax và (khuyến nghị) thẻ My Number để xác thực điện tử. Đây là cách được khuyến khích vì rút ngắn thời gian chờ và giảm sai sót khi điền form giấy.

1. Nộp hồ sơ giấy qua Trung tâm đăng ký Invoice (インボイス登録センター) của NTA: thời gian xử lý dài hơn, khoảng 1,5 tháng. Phù hợp nếu bạn chưa quen thao tác e-Tax hoặc không có thiết bị xác thực điện tử.

Lưu ý quan trọng về thời điểm:

• Vì thời gian xử lý không phải tức thì (1-1,5 tháng), bạn cần tính ngược từ thời điểm muốn bắt đầu phát hành hóa đơn hợp lệ để nộp hồ sơ sớm. Nếu bạn dự định thay đổi chế độ thuế hoặc bắt đầu hợp đồng mới với khách hàng doanh nghiệp vào một mốc cụ thể (ví dụ đầu năm tài chính, đầu tháng 10), hãy nộp đăng ký trước ít nhất 2 tháng để có biên độ an toàn.
• Sau khi được cấp mã số đăng ký (bắt đầu bằng chữ "T" + 13 chữ số), mã này phải được ghi rõ trên mọi hóa đơn phát hành để hóa đơn được công nhận hợp lệ.
• Việc đăng ký Invoice và việc chuyển từ diện miễn thuế (免税事業者) sang diện chịu thuế (課税事業者) thường đi liền nhau — nếu trước đó bạn thuộc diện miễn thuế do doanh thu dưới 10 triệu yên/năm, khi đăng ký Invoice bạn sẽ tự động trở thành đối tượng chịu thuế tiêu dùng kể từ ngày đăng ký có hiệu lực, kể cả khi doanh thu chưa đạt ngưỡng.

Mới mở kinh doanh: đăng ký Invoice cùng lúc với khai trương (kaigyō todoke) ra sao?

Đây là tin tốt cho người mới bắt đầu, kể cả người nước ngoài đang cư trú hợp pháp tại Nhật và mở kinh doanh cá thể (kojin jigyō). Theo hướng dẫn của NTA dành cho người mới khởi nghiệp, bạn có thể:

• Nộp đơn xin đăng ký Invoice hakko jigyosha ngay từ ngày khai trương kinh doanh, bằng cách khai báo nội dung này trong chính đơn đăng ký;
• Nộp đồng thời tờ khai khai trương kinh doanh (開業届, kaigyō todoke) và đơn đăng ký Invoice trong cùng một lần nộp hồ sơ tại cơ quan thuế phụ trách địa bàn nơi bạn kinh doanh.

Điều này giúp tiết kiệm thời gian đáng kể so với việc nộp khai trương trước, đợi vài tháng rồi mới đăng ký Invoice sau (khi đó bạn sẽ có một giai đoạn "trống" không phát hành được hóa đơn hợp lệ, gây bất lợi ngay từ những hợp đồng đầu tiên với khách hàng doanh nghiệp).

Một vài điểm cần cân nhắc trước khi làm đồng thời:

• Đăng ký Invoice đồng nghĩa với việc bạn từ bỏ quyền miễn thuế tiêu dùng ngay từ đầu, kể cả khi doanh thu năm đầu dự kiến rất thấp. Hãy cân nhắc mô hình kinh doanh: nếu khách hàng chủ yếu là doanh nghiệp, lợi ích giữ khách thường lớn hơn phần thuế phải nộp thêm; nếu khách hàng chủ yếu là cá nhân, cần tính toán kỹ hơn.
• Nếu đăng ký ngay từ đầu, bạn có thể tận dụng ngay 2割特例 (nếu còn trong thời hạn áp dụng — xem mục tiếp theo) để giảm gánh nặng tính toán và số thuế phải nộp trong giai đoạn đầu mới kinh doanh.
• Hồ sơ khai trương và đăng ký Invoice nên được chuẩn bị cẩn thận về mô tả ngành nghề kinh doanh, vì thông tin này ảnh hưởng đến việc phân loại thuế và các thủ tục liên quan sau này (ví dụ vay vốn, xin trợ cấp).

2割特例 hết hạn năm 2026 — sau đó tính thuế thế nào? 3割特例 2027-2028 là gì?

2割特例 (đặc lệ 20%) là biện pháp hỗ trợ dành cho cá nhân/doanh nghiệp nhỏ chuyển từ diện miễn thuế sang diện chịu thuế do đăng ký Invoice: thay vì phải tính thuế tiêu dùng phải nộp theo phương pháp đầy đủ (trừ thuế đầu vào thực tế) hoặc theo phương pháp giản lược (簡易課税, dựa trên tỷ lệ theo ngành nghề), bạn chỉ cần nộp 20% trên doanh thu chịu thuế — đơn giản hơn nhiều cho người mới làm quen với kế toán thuế.

Mốc quan trọng cần nhớ: 2割特例 áp dụng đến hết kỳ tính thuế có chứa ngày 30/09/2026. Với cá nhân kinh doanh (kỳ tính thuế theo năm dương lịch), đây là kỳ khai thuế năm Reiwa 8 (2026) — tức tờ khai nộp vào đầu năm 2027 là lần cuối cùng bạn được dùng cách tính đơn giản này.

Sau khi 2割特例 hết hạn, về nguyên tắc bạn phải chuyển sang 簡易課税 (khai thuế giản lược, nếu đã đăng ký) hoặc 本則課税 (khai thuế theo phương pháp đầy đủ, phức tạp hơn vì phải tính khấu trừ thực tế cho từng khoản mua vào). Đây là bước nhiều người bị động vì không chuẩn bị hồ sơ, sổ sách trước.

Tuy nhiên, cải cách thuế Reiwa 8 (2026) đưa ra một biện pháp đệm mới dành riêng cho cá nhân kinh doanh (không áp dụng cho pháp nhân): 3割特例 (đặc lệ 30%). Theo đó, cá nhân kinh doanh đã đăng ký Invoice hakko jigyosha (chuyển từ miễn thuế sang chịu thuế) được phép tính thuế phải nộp bằng 30% doanh thu chịu thuế cho 2 kỳ khai thuế tiêu dùng năm Reiwa 9 (2027) và Reiwa 10 (2028) — thay vì phải nhảy thẳng sang phương pháp giản lược hoặc đầy đủ ngay sau khi 2割特例 kết thúc.

Điều này có nghĩa là: nếu bạn là cá nhân kinh doanh, bạn có thêm 2 năm "hạ cánh mềm" với mức thuế suất tính đơn giản (dù cao hơn 2割特例 — 30% thay vì 20%) trước khi buộc phải áp dụng đầy đủ 簡易課税 hoặc 本則課税 từ năm Reiwa 11 (2029) trở đi. Lưu ý: 3割特例 KHÔNG áp dụng cho pháp nhân (công ty), nên nếu bạn đang hoặc dự định chuyển đổi loại hình từ cá nhân kinh doanh sang thành lập công ty (kabushiki gaisha, gōdō gaisha), thời điểm chuyển đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến việc bạn còn được hưởng ưu đãi hay không.

Mua hàng từ nhà cung cấp CHƯA đăng ký Invoice: tỷ lệ khấu trừ 70%/50%/30% thay đổi ra sao từ 10/2026?

Đây là phần dễ bị bỏ sót nhất vì nó không liên quan đến việc BẠN có đăng ký Invoice hay không, mà liên quan đến việc CÁC NHÀ CUNG CẤP của bạn có đăng ký hay không.

Khi bạn (doanh nghiệp chịu thuế) mua hàng hóa, dịch vụ từ một cá nhân/công ty KHÔNG phải Invoice hakko jigyosha (rất phổ biến với các nhà cung cấp nhỏ, freelancer, đặc biệt trong cộng đồng người Việt chưa đăng ký), về nguyên tắc bạn không được khấu trừ thuế đầu vào cho khoản mua đó. Để tránh sốc quá đột ngột cho doanh nghiệp, chính phủ Nhật đưa ra biện pháp chuyển tiếp (経過措置) cho phép khấu trừ một phần theo lộ trình giảm dần:

• Giai đoạn 2023-2026 (mức cũ trước cải cách): khấu trừ 80%;
• Theo cải cách thuế Reiwa 8, lộ trình MỚI được ban hành, gia hạn thêm 2 năm nhưng siết tỷ lệ:
• 01/10/2026 – 30/09/2028: khấu trừ 70%;
• 01/10/2028 – 30/09/2030: khấu trừ 50%;
• 01/10/2030 – 30/09/2031: khấu trừ 30%.

So với dự kiến trước đó (giảm thẳng từ 80% xuống 50%), lộ trình mới có bước đệm 70% giúp doanh nghiệp có thêm thời gian thích ứng, nhưng xu hướng chung vẫn là giảm dần về 0. Điều này có nghĩa là chi phí thực tế (sau thuế) khi mua hàng từ nhà cung cấp chưa đăng ký Invoice sẽ tăng dần qua từng giai đoạn — ngay cả khi giá niêm yết không đổi.

Hệ quả thực tế cho doanh nghiệp bạn:

• Nếu bạn đang mua nguyên liệu, thuê nhân công thời vụ, hoặc outsource công việc cho nhiều cá nhân người Việt chưa đăng ký Invoice, chi phí "ẩn" do giảm khấu trừ sẽ ăn dần vào biên lợi nhuận từ tháng 10/2026 trở đi.
• Đây là thời điểm nên rà soát lại danh sách nhà cung cấp: ai đã đăng ký Invoice, ai chưa, và cân nhắc đàm phán lại giá hoặc khuyến khích/yêu cầu đối tác quan trọng đăng ký Invoice để hai bên cùng tối ưu thuế.

Ngưỡng 100 triệu yên/năm ảnh hưởng thế nào nếu bạn có nhiều nhà cung cấp nhỏ?

Một thay đổi quan trọng khác từ cải cách Reiwa 8 mà nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ chưa để ý: biện pháp khấu trừ chuyển tiếp 70%/50%/30% nói trên KHÔNG áp dụng vô điều kiện cho mọi quy mô doanh nghiệp.

Cụ thể, từ kỳ tính thuế bắt đầu sau ngày 01/10/2026, biện pháp chuyển tiếp này chỉ áp dụng nếu tổng giá trị mua hàng (đã gồm thuế) từ các đối tác không phải Invoice hakko jigyosha trong năm KHÔNG VƯỢT QUÁ 100 triệu yên. Mức trần này đã bị hạ đáng kể so với ngưỡng cũ là 1 tỷ yên/năm.

Nói cách khác:

• Nếu tổng chi mua hàng từ nhóm nhà cung cấp chưa đăng ký Invoice của bạn trong năm dưới 100 triệu yên, bạn vẫn được áp dụng tỷ lệ khấu trừ 70%/50%/30% theo lộ trình ở mục trên.
• Nếu tổng chi vượt quá 100 triệu yên, PHẦN VƯỢT NGƯỠNG sẽ không được áp dụng biện pháp khấu trừ chuyển tiếp — nghĩa là gần như không được khấu trừ thuế đầu vào cho phần mua hàng vượt mức này.

Với đa số doanh nghiệp cá thể hoặc công ty nhỏ do người Việt làm chủ, 100 triệu yên/năm là con số khá lớn nên nhiều trường hợp sẽ không chạm ngưỡng. Tuy nhiên, cần đặc biệt lưu ý nếu bạn:

• Kinh doanh trong lĩnh vực có giá trị giao dịch lớn (xây dựng, xuất nhập khẩu, phân phối sỉ);
• Có mô hình phụ thuộc nhiều vào mạng lưới nhà thầu phụ/cộng tác viên nhỏ lẻ chưa đăng ký Invoice (ví dụ công ty xây dựng thuê nhiều đội thợ tự do người Việt);
• Đang tăng trưởng nhanh và có khả năng vượt ngưỡng trong 1-2 năm tới dù hiện tại chưa vượt.

Việc theo dõi sát tổng giá trị mua hàng từ nhóm đối tác chưa đăng ký Invoice theo từng kỳ kế toán, thay vì chỉ tổng kết cuối năm, sẽ giúp bạn chủ động điều chỉnh (ví dụ chuyển bớt đơn hàng sang nhà cung cấp đã đăng ký Invoice) trước khi vượt ngưỡng gây thiệt hại thuế lớn.

Luật mới về giao dịch ủy thác cho DNVVN (2026) tác động gì tới hóa đơn và hợp đồng B2B?

Song song với các thay đổi về thuế Invoice, có một thay đổi pháp lý khác đáng chú ý: luật Shitauke-hō (下請法 — luật bảo vệ nhà thầu phụ) đã được đổi tên và sửa đổi thành "Chusho jutaku torihiki tekiseika-hō" (中小受託取引適正化法 — Luật hợp lý hóa giao dịch ủy thác cho doanh nghiệp vừa và nhỏ), có hiệu lực từ 01/01/2026 (Reiwa 8).

Luật sửa đổi này mở rộng phạm vi đối tượng và loại giao dịch được bảo vệ, đồng thời tăng cường trách nhiệm bảo vệ cho bên nhận ủy thác là doanh nghiệp vừa và nhỏ (bao gồm nhiều trường hợp cá nhân kinh doanh, freelancer người Việt nhận việc gia công/thầu phụ từ công ty Nhật lớn hơn).

Vì đây liên quan mật thiết đến cách doanh nghiệp nhỏ phát hành hóa đơn và chứng từ giao dịch, một số điểm doanh nghiệp cần lưu ý khi soạn hợp đồng/hóa đơn B2B trong giai đoạn chuyển tiếp 2026:

• Rà soát lại các điều khoản thanh toán, thời hạn thanh toán, và cách ghi nhận nội dung giao dịch trên hóa đơn để đảm bảo phù hợp với phạm vi bảo vệ mở rộng của luật mới, tránh vô tình vi phạm nghĩa vụ của bên đặt hàng (nếu bạn ở vị trí đó) hoặc bỏ lỡ quyền lợi được bảo vệ (nếu bạn là bên nhận ủy thác).
• Vì đây là thông tin tổng hợp từ nguồn thứ cấp, doanh nghiệp có giao dịch thầu phụ quy mô lớn hoặc thường xuyên nên đối chiếu thêm với văn bản chính thức của Bộ Tư pháp (MOJ) và Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp (METI) trước khi áp dụng vào hợp đồng thực tế, vì đây là lĩnh vực dễ thay đổi chi tiết thực thi.
• Nếu bạn vừa là bên nhận thầu phụ (ví dụ freelancer nhận việc từ công ty lớn) vừa là bên giao việc cho người khác (ví dụ thuê cộng tác viên), bạn có thể chịu ảnh hưởng từ luật này ở CẢ HAI vai trò cùng lúc — đây là tình huống phức tạp cần rà soát riêng cho từng loại hợp đồng.

Checklist hành động theo mốc thời gian 2026-2028

Dưới đây là trình tự hành động theo thời gian, giúp bạn không bị động trước các mốc quan trọng:

• Ngay bây giờ (2026): Kiểm tra lại xem doanh nghiệp/bản thân bạn đã là Invoice hakko jigyosha chưa. Nếu chưa và có khách hàng doanh nghiệp, cân nhắc đăng ký sớm (qua e-Tax để rút ngắn thời gian chờ còn khoảng 1 tháng).
• Trước 30/09/2026: Nếu đang dùng 2割特例, chuẩn bị tinh thần đây là kỳ khai thuế cuối cùng được áp dụng đặc lệ này (với cá nhân kinh doanh, là tờ khai năm 2026 nộp đầu 2027).
• Trước 01/10/2026: Lập danh sách toàn bộ nhà cung cấp/đối tác hiện tại, đánh dấu ai đã đăng ký Invoice, ai chưa; ước tính tổng giá trị mua hàng từ nhóm chưa đăng ký để biết mình có gần ngưỡng 100 triệu yên/năm hay không.
• Đầu năm 2027 (khi nộp tờ khai thuế 2026): Nếu là cá nhân kinh doanh, xác nhận điều kiện áp dụng 3割特例 cho 2 kỳ khai thuế 2027-2028; nếu là pháp nhân, chuẩn bị chuyển sang 簡易課税 hoặc 本則課税 vì không được dùng 3割特例.
• Trong năm 2027-2028: Theo dõi tỷ lệ khấu trừ đầu vào giảm còn 70% (từ 10/2026) rồi 50% (từ 10/2028) cho các giao dịch với nhà cung cấp chưa đăng ký Invoice; cập nhật lại bảng giá/hợp đồng nếu chi phí thực tế tăng do khấu trừ giảm.
• Song song: Rà soát hợp đồng B2B, đặc biệt các hợp đồng thầu phụ, theo luật Chusho jutaku torihiki tekiseika-hō có hiệu lực từ 01/01/2026, để đảm bảo điều khoản thanh toán và ghi nhận giao dịch tuân thủ đúng quy định mới.
• Trước 01/10/2030 và 01/10/2031: Đánh dấu lịch nhắc các mốc giảm tỷ lệ khấu trừ tiếp theo (50%→30%, rồi hết hẳn biện pháp chuyển tiếp) để chủ động điều chỉnh chuỗi cung ứng.

Checklist hành động nhanh

1. Kiểm tra ngay: bạn đã là Invoice hakko jigyosha chưa? Nếu chưa và có khách hàng doanh nghiệp, chuẩn bị hồ sơ đăng ký qua e-Tax (khoảng 1 tháng có kết quả).
2. Nếu mới mở kinh doanh: nộp đồng thời tờ khai khai trương (開業届) và đơn đăng ký Invoice tại cơ quan thuế phụ trách địa bàn để tránh giai đoạn trống không phát hành được hóa đơn hợp lệ.
3. Lập danh sách toàn bộ nhà cung cấp, đánh dấu ai đã/chưa đăng ký Invoice, và tính tổng giá trị mua hàng từ nhóm chưa đăng ký để so với ngưỡng 100 triệu yên/năm.
4. Nếu đang dùng 2割特例: xác nhận kỳ khai thuế chứa 30/09/2026 là kỳ cuối cùng được áp dụng, và lên kế hoạch tài chính cho việc thuế suất tính toán tăng lên sau đó.
5. Trước khi nộp tờ khai thuế đầu năm 2027: xác định bạn có đủ điều kiện áp dụng 3割特例 (chỉ dành cho cá nhân kinh doanh, 2 kỳ 2027-2028) hay phải chuyển sang 簡易課税/本則課税.
6. Rà soát hợp đồng B2B, đặc biệt hợp đồng thầu phụ, đối chiếu với luật Chusho jutaku torihiki tekiseika-hō (hiệu lực 01/01/2026) về điều khoản thanh toán và ghi nhận giao dịch.
7. Đàm phán lại giá hoặc khuyến khích các nhà cung cấp nhỏ quan trọng đăng ký Invoice trước 01/10/2026, để giảm thiểu tác động của việc tỷ lệ khấu trừ giảm còn 70%.
8. Đặt lịch nhắc các mốc giảm tỷ lệ khấu trừ tiếp theo (10/2028 xuống 50%, 10/2030 xuống 30%, 10/2031 hết biện pháp chuyển tiếp) để cập nhật kế hoạch mua hàng dài hạn.

Sai lầm thường gặp khiến hồ sơ/kế hoạch bị từ chối hoặc tốn thêm tiền

• Đăng ký Invoice sát ngày cần dùng, không tính đến thời gian xử lý thực tế (khoảng 1 tháng qua e-Tax, 1,5 tháng nếu nộp giấy), dẫn đến có giai đoạn không phát hành được hóa đơn hợp lệ và mất uy tín với khách hàng doanh nghiệp.
• Tiếp tục dùng 2割特例 trong tính toán báo giá/hợp đồng cho năm 2027 mà không biết đặc lệ này đã hết hạn, dẫn đến báo giá thấp hơn thực tế số thuế phải nộp.
• Không phân biệt được 3割特例 chỉ áp dụng cho cá nhân kinh doanh chứ không áp dụng cho pháp nhân — nhầm lẫn này đặc biệt nguy hiểm nếu đang có kế hoạch chuyển đổi loại hình kinh doanh trong giai đoạn 2027-2028.
• Không theo dõi tổng giá trị mua hàng từ các nhà cung cấp chưa đăng ký Invoice theo từng kỳ, chỉ tổng kết cuối năm mới phát hiện đã vượt ngưỡng 100 triệu yên — lúc đó không còn kịp điều chỉnh nhà cung cấp để tránh mất khấu trừ thuế.
• Áp dụng luật Chusho jutaku torihiki tekiseika-hō dựa trên thông tin tóm tắt thứ cấp mà không đối chiếu văn bản chính thức từ MOJ/METI, dẫn đến hợp đồng soạn sai điều khoản bảo vệ theo luật mới.

Khi nào bạn cần tư vấn 1-1 (không tự làm được)

• Doanh nghiệp của bạn có tổng giá trị mua hàng từ đối tác chưa đăng ký Invoice đang tiệm cận ngưỡng 100 triệu yên/năm — cần tính toán chính xác thời điểm vượt ngưỡng và xây dựng chiến lược chuyển đổi/đàm phán với nhà cung cấp để tối ưu thuế, việc này đòi hỏi mô hình hóa số liệu cụ thể theo từng kỳ kế toán mà cẩm nang không thể thay thế.
• Bạn là cá nhân kinh doanh đang dùng 2割特例 và cần quyết định giữa việc tiếp tục làm cá nhân kinh doanh để hưởng 3割特例 (2027-2028) hay chuyển đổi sớm sang thành lập công ty (kabushiki gaisha/gōdō gaisha) — quyết định này phụ thuộc vào dự báo doanh thu, cơ cấu chi phí và mục tiêu dài hạn riêng của từng trường hợp, cần tư vấn tính toán so sánh cụ thể.
• Doanh nghiệp bạn vừa là bên nhận thầu phụ vừa là bên giao việc cho cộng tác viên khác, chịu ảnh hưởng của luật Chusho jutaku torihiki tekiseika-hō ở cả hai vai trò — cần rà soát riêng từng loại hợp đồng để đảm bảo tuân thủ đúng và không bỏ lỡ quyền lợi được bảo vệ, đây là công việc cần chuyên gia đối chiếu văn bản pháp lý gốc.

Đặt lịch tư vấn với chuyên gia tintuc.jp

Tư vấn mở công ty / visa kinh doanh (Keiei Kanri). Gói đầu 15 phút miễn phí; gói chuyên sâu 30–60 phút có phí, báo giá rõ trước. Hỗ trợ cả người ở xa Nhật hoặc mới về Việt Nam qua video call.

Nguồn tham khảo: NTA - Đặc san cải cách thuế Reiwa 8 về Invoice (trang tổng hợp chính thức) · NTA - PDF giải trình chi tiết cải cách (7/5/3割控除, hạn mức 1億円, 3割特例) · NTA - Thủ tục đăng ký Invoice hakko jigyosha (D1-64) · NTA - Trang dành cho người mới khởi nghiệp (đăng ký Invoice) · NTA - Giải thích 2割特例 (đặc lệ giảm gánh nặng cho DN nhỏ)